Подтвердить расходы при продаже авто из Кореи можно, но совсем не все, что вы потратили на ввоз. Позиция Минфина и ФНС на 2026 год такая: в 3-НДФЛ уменьшить доход можно только на сумму, которую вы заплатили за саму машину. Пошлина, утильсбор, таможенный сбор и банковская комиссия в эти расходы не входят. Для машины, где таможня съела половину итога, это означает налог в сотни тысяч рублей при продаже раньше трёх лет. Ниже — что принимают, какими документами подтверждать, как пересчитывать воны и когда налог лучше просто переждать.
Общие правила налога при продаже ввезённой машины — срок владения, вычет 250 000 ₽, ставки — мы описывали в статье о налоге при продаже ввезённого авто. Этот материал о другом: как именно доказать расходы и где проходит граница.
Когда вообще нужно что-то подтверждать
Если машина была в вашей собственности три года и больше, доход от продажи НДФЛ не облагается, декларацию подавать не нужно. Срок считается с даты, когда вы стали собственником, — по договору купли-продажи в Корее, а не с даты растаможки или регистрации.
Если вы продаёте раньше, есть два способа уменьшить доход: имущественный вычет 250 000 ₽ или фактические расходы на приобретение. Выбрать можно что-то одно. Для машины из Кореи расходы почти всегда выгоднее, даже в урезанном виде, — если вы можете их подтвердить.
Что ФНС принимает как расходы на приобретение
По письму Минфина от 22 августа 2024 года № 03-04-05/79467 и ответам ФНС на его основе, в расходы на приобретение машины, купленной за границей, включается сумма, уплаченная непосредственно за саму машину. В августе 2025 года представитель ФНС повторил это в ответе на вопрос о машине из Японии: указывать нужно только цену машины, а таможенные платежи и комиссия за перевод в расходы не входят.
Логика ведомства — таможенное оформление напрямую не связано с покупкой. С ней можно не соглашаться, но спорить придётся через жалобу в вышестоящую инспекцию и суд, и предсказать результат мы не беремся.
ФНС в обзоре правовых позиций за второй квартал 2024 года отдельно отметила: расходы при продаже машины учитываются исходя из совокупности и взаимосвязи всех документов, которые представил заявитель. Это хорошая новость для тех, у кого нет одного идеального документа: цепочка из договора, перевода и таможенной декларации может подтвердить цену и без нотариально заверенного чека.
Что не принимают
На 2026 год в расходы на приобретение машины из-за границы по позиции Минфина не включаются:
- ввозная пошлина или совокупный таможенный платёж;
- утилизационный сбор;
- таможенный сбор за оформление;
- услуги брокера и СВХ;
- доставка из Кореи;
- СБКТС, ЭПТС, установка ЭРА-ГЛОНАСС;
- комиссия банка за перевод.
Сюда же относится комиссия компании, которая подбирала и везла машину, если она не является частью цены самой машины. Что входит в итог под ключ и в каком соотношении, мы раскладывали в гайде что входит в цену под ключ.
Какими документами подтвердить цену машины
Задача — доказать две вещи: сколько стоила машина и что эти деньги действительно ушли продавцу.
Цена подтверждается договором купли-продажи с корейским продавцом. Корейский договор составлен на корейском, поэтому к декларации прикладывают перевод. Что в нём должно быть и как его перевести, мы описали в статье о корейском договоре купли-продажи и экспортном сертификате. Если машину покупали через агента или компанию, нужен ещё агентский договор и отчёт агента, где отдельной строкой указана цена, уплаченная продавцу.
Факт оплаты — банковскими документами: SWIFT-перевод, платёжное поручение, выписка по счёту. Если платили агенту в рублях, а он продавцу в вонах, нужна цепочка: ваш платёж агенту и отчёт агента с подтверждением его платежа продавцу.
Дополнительно пригодятся таможенная декларация и ТПО. Расходами они не являются, но в них указана таможенная стоимость машины — независимое подтверждение цены. Как читать ТПО, мы разбирали в отдельном материале, а саму декларацию — в статье о пассажирской таможенной декларации.
Договор «под ключ» с одной суммой
Самая частая проблема — договор с компанией, где стоит одна цифра «автомобиль под ключ». Для налоговой это неудобно: из суммы не видно, сколько стоила машина, а сколько ушло на таможню и услуги. Инспекция может принять только ту часть, которая подтверждена отдельно, или запросить пояснения.
Решение простое, если подумать о нём заранее. Попросите у компании документы, где цена машины у продавца выделена отдельно: агентский отчёт, копию договора с корейским продавцом, подтверждение оплаты продавцу. Хранить их нужно минимум до продажи, а лучше ещё три года после неё — столько инспекция может проверять декларацию.
Как пересчитать воны в рубли
Расход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату фактической оплаты. В декларации указывают дату платежа и курс. Если оплата шла частями — задаток и остаток, — каждую часть пересчитывают по курсу на её дату.
Если вы платили в рублях агенту, а он рассчитывался с продавцом в вонах или долларах, расходом считается то, что подтверждено документами. На практике проще всего, когда в отчёте агента указана сумма в рублях, которую вы ему перечислили за машину.
Sorento, проданный через полтора года: сколько налога
Допустим, вы купили Kia Sorento на Encar за 30 млн вон. По курсу ЦБ на дату оплаты 0,058 ₽ за вону это 1 740 000 ₽ — именно эту сумму вы сможете подтвердить как расход. Под ключ машина обошлась заметно дороже, но таможня и сбор в расход не попадут. Через полтора года вы продаёте её за 4 200 000 ₽.
| Вариант | Налоговая база | НДФЛ |
|---|---|---|
| Расходы: только цена машины | 4 200 000 − 1 740 000 = 2 460 000 ₽ | 13% с 2,4 млн + 15% с 60 тыс. = 321 000 ₽ |
| Вычет 250 000 ₽ | 3 950 000 ₽ | 13% с 2,4 млн + 15% с 1,55 млн = 544 500 ₽ |
| Владение три года и больше | не облагается | 0 ₽ |
Ставки — 13% с дохода до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения для доходов от продажи имущества. Цифры в примере — для иллюстрации, ваш налог зависит от реальной цены покупки, курса на дату оплаты и цены продажи. Обзор модели и её цены в Корее — в статье Kia Sorento из Кореи.
Вывод из таблицы неприятный, но честный. Если вы ввозили машину, рассчитывая продать её через год-два, налог при продаже может съесть заметную часть «выгоды» от ввоза. А если сбор был льготным, продажа раньше 12 месяцев ещё и обяжет доплатить утильсбор — об этом в статье о доплате утильсбора при продаже.
Если машину купили уже растаможенной
Совсем другая история, если вы купили корейскую машину в России — у перепродавца во Владивостоке или у частника, который её ввёз. Тогда вы покупаете не за границей, и расходом на приобретение считается вся сумма по российскому договору, подтверждённая оплатой. Таможня и утильсбор уже «зашиты» в цену продавца, и для вас это обычная цена машины.
Получается парадокс: тот, кто ввёз машину сам, при продаже через год может учесть меньше расходов, чем тот, кто купил её у перепродавца. Учитывать это стоит при выборе, но не переоценивать: через три года владения разница исчезает совсем. Сравнение покупки в России и заказа из Кореи — в статье Kia Sorento из Кореи или в России.
Когда выгоднее подождать
При продаже ввезённой машины срок владения — главный рычаг. Через три года налога нет совсем, независимо от цены продажи и документов. Если до трёх лет осталось несколько месяцев, почти всегда выгоднее подождать, чем платить налог. Даже с учётом того, что машина за это время немного подешевеет, потеря в цене обычно меньше суммы НДФЛ.
Если продать нужно срочно, проверьте две вещи. Первое — нет ли у вас других продаж имущества в том же году: вычет 250 000 ₽ общий на все машины и другое имущество за год. Второе — какие документы на цену у вас есть: без договора и платёжки инспекция может оставить вам только вычет.
Как подать декларацию
Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи, налог платится до 15 июля. Проще всего сделать это в личном кабинете налогоплательщика: там есть раздел для продажи имущества, куда загружают сканы договоров и платёжек. Договор продажи в России, договор покупки в Корее с переводом, платёжные документы и при необходимости агентский отчёт — основной комплект.
Если инспекция запросит пояснения, ответьте с теми же документами и короткой схемой: кто, кому, когда и сколько заплатил за машину. Совокупность документов, как подчеркнула сама ФНС, важнее одного «идеального» чека. Итог ввоза до покупки можно прикинуть в калькуляторе, а платежи на таможне — в гайде о растаможке авто в 2026 году.
Вопросы и ответы
Можно ли учесть таможенные платежи при продаже авто из Кореи? По позиции Минфина от 22.08.2024 и ФНС — нет. В расходы включают только сумму, уплаченную за саму машину.
Какие документы подтверждают расходы на покупку? Договор с корейским продавцом с переводом, банковские документы об оплате, при покупке через агента — агентский договор и отчёт с ценой машины.
По какому курсу пересчитывать воны? По курсу ЦБ на дату фактической оплаты. При оплате частями каждую часть пересчитывают по своему курсу.
Нужно ли платить налог, если владел машиной три года? Нет. Через три года владения доход от продажи машины не облагается НДФЛ, декларация не нужна.
Что выгоднее: вычет 250 000 ₽ или расходы? Для машины из Кореи обычно расходы, если цена покупки подтверждена документами и больше 250 000 ₽.
Что делать, если в договоре одна сумма под ключ? Запросить у компании документы, где цена машины у продавца выделена отдельно. Без них инспекция может принять только подтверждённую часть.