С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России выросла с 20 до 22% по закону № 425-ФЗ. Вопрос, который сразу задают клиенты: подорожала ли из-за этого растаможка? Ответ зависит от того, что вы ввозите и на кого. Для большинства бензиновых машин частного клиента — нет, НДС отдельно там вообще не платится. Для электромобилей и для ввоза на компанию — да, и заметно. Ниже разбираю, где именно НДС появляется в расчёте, как его считать и сколько стоят лишние два процента на реальных суммах.
Почему у бензиновой машины физлица нет НДС в расчёте
Частное лицо, ввозящее легковую машину с двигателем внутреннего сгорания для личного пользования, платит единую ставку таможенной пошлины — так называемую ЕТТ, установленную решением ЕЭК № 107. Для машины до трёх лет это 54% или 48% от стоимости с минимумом в евро за кубический сантиметр, для машины 3–5 лет и старше — фиксированные ставки в евро за кубический сантиметр. Единая ставка заменяет собой пошлину, акциз и НДС: отдельно они не начисляются.
Поэтому повышение НДС на растаможку бензиновых и дизельных машин физлиц напрямую не повлияло. К пошлине добавляются таможенный сбор и утильсбор, но не НДС. Это важно понимать при сравнении с предложениями, где НДС упоминается в контексте всех машин подряд: часто это просто путаница. Если вам называют «НДС 22%» в расчёте бензиновой машины для физлица, стоит попросить расшифровку — либо это ошибка, либо в расчёте спрятан какой-то лишний платёж. Подробнее о ставках — в статьях о пошлине на авто до 3 лет и о пошлине на авто 3–5 лет.
Где НДС есть: электромобили
Для электромобилей единая ставка для физлиц не применяется. Вместо неё работают три отдельных платежа:
- пошлина 15% от таможенной стоимости;
- акциз по мощности;
- НДС 22% от суммы стоимости, пошлины и акциза.
Ставки акциза на 2026 год по статье 193 Налогового кодекса: до 90 л.с. — ноль, 90–150 л.с. — 64 ₽ за л.с., 150–200 — 613 ₽, 200–300 — 1 004 ₽, 300–400 — 1 711 ₽, 400–500 — 1 771 ₽, свыше 500 — 1 829 ₽ за л.с.
НДС здесь — самый крупный из трёх платежей, и переход с 20 на 22% ощутимо увеличил итог. Детали — в материале о растаможке электромобиля в 2026 году.
Где НДС есть: юрлица и ИП
Компания или ИП, ввозящие любую машину, платят пошлину по ставкам для юрлиц, акциз и НДС 22%. Утильсбор для юрлица всегда коммерческий. Плюс для бизнеса в том, что НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету, если машина используется в деятельности, облагаемой НДС. Тогда фактическая нагрузка снижается. Минус — для компании на упрощённой системе вычета нет, и НДС становится чистым расходом.
Есть отдельные статьи об авто из Кореи на юрлицо и об авто для бизнеса.
Как считается НДС на таможне
Формула одна для всех случаев, где НДС применяется:
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × 22%.
Обратите внимание: НДС начисляется не только на стоимость машины, но и на пошлину и акциз сверху. То есть это налог на налог. Таможенный сбор и утильсбор в базу НДС не входят.
Таможенная стоимость — это цена машины плюс расходы на доставку до границы. Поэтому дорогая доставка тоже увеличивает НДС. Пересчёт в рубли идёт по курсу ЦБ на день подачи декларации.
Электромобиль за 3 млн: цифры
Допустим, вы ввозите электромобиль, таможенная стоимость которого 3 000 000 ₽, а мощность для акциза — 250 л.с.
Пошлина 15%: 450 000 ₽.
Акциз: 250 × 1 004 = 251 000 ₽.
База НДС: 3 000 000 + 450 000 + 251 000 = 3 701 000 ₽.
НДС 22%: 814 220 ₽. При старой ставке 20% было бы 740 200 ₽. Разница — 74 020 ₽ только на этом платеже.
К этому добавляются таможенный сбор и утильсбор по 30-минутной мощности. Утильсбор, напомню, в базу НДС не входит, поэтому даже миллионный коммерческий сбор не увеличивает НДС ни на рубль. Цифры условные, но показывают масштаб: на электромобиле за три миллиона повышение НДС стоит примерно столько же, сколько сертификация и брокер вместе.
Кроссовер на компанию: цифры
Теперь допустим, что компания ввозит кроссовер таможенной стоимостью 2 500 000 ₽ с мотором 2.0 и мощностью 180 л.с. Пошлина для юрлица считается по ставкам ТН ВЭД, для простоты возьмём её условно как 15% — 375 000 ₽. Акциз: 180 × 613 = 110 340 ₽. База НДС: 2 985 340 ₽. НДС 22%: 656 775 ₽, при 20% было бы 597 068 ₽. Разница — около 60 тысяч рублей.
Если компания на общей системе и использует машину в облагаемой деятельности, этот НДС потом вернётся вычетом. Если на упрощёнке — останется расходом.
НДС в услугах внутри России
Есть и менее очевидное влияние. Ставка 22% относится и к услугам, оказываемым в России организациями на общей системе налогообложения: хранение на СВХ, перевозка по стране, сервисные работы, установка оборудования. Многие подрядчики пересмотрели цены с начала года. Наши тарифы на 2026 год фиксированные: брокер и СВХ 45 000 ₽, СБКТС и ЭПТС 45 000 ₽, комиссия 100 000 ₽ — их рост НДС не затронул.
Что входит в таможенную стоимость
От таможенной стоимости зависит и пошлина, и НДС, поэтому её стоит понимать. В неё входит цена машины по договору или инвойсу и расходы на доставку до места ввоза в Россию: перевозка по Корее или Китаю, погрузка, морской фрахт или автовоз до границы, страховка. Расходы после пересечения границы — хранение на СВХ, доставка по России — в таможенную стоимость не входят.
Таможня сверяет заявленную стоимость с базой цен по аналогичным машинам. Если цена в инвойсе заметно ниже рыночной, стоимость могут скорректировать, и тогда вырастут и пошлина, и НДС. Поэтому занижать цену в документах бессмысленно и рискованно: корректировка обойдётся дороже, а при серьёзном расхождении возможны санкции. Мы всегда оформляем машину по реальной цене покупки.
Курс валюты и НДС
Все платежи пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день регистрации декларации. Цена машины в вонах или юанях пересчитывается по курсу этой валюты, а ставки в евро, если они есть, — по курсу евро. Для электромобиля это значит, что НДС, рассчитанный при заказе, может отличаться от фактического на несколько процентов в любую сторону.
Один из способов снизить неопределённость — оплатить машину и сразу понимать примерный срок таможенного оформления. Но полностью убрать валютный риск нельзя, и честный посредник всегда это проговаривает.
Электромобиль: на себя или на фирму
Сравним два варианта для одного и того же электромобиля с 30-минутной мощностью, при которой и у физлица утильсбор коммерческий. У физлица и у компании таможенные платежи в этом случае похожи: пошлина 15%, акциз, НДС 22%, коммерческий утильсбор. Разница в том, что компания на общей системе может принять НДС к вычету, а физлицо — нет.
На машине за три миллиона это около 800 тысяч рублей НДС, который у компании вернётся вычетом. Но взамен машина числится на балансе компании, её использование нужно обосновывать в деятельности, а продажа облагается НДС. Это вопрос для бухгалтера, а не для посредника. Мы даём полный расчёт по обоим вариантам, а решение принимает клиент вместе со своим финансистом.
Гибриды и EREV: какая схема
Гибридные машины с двигателем внутреннего сгорания при ввозе физлицом обычно оформляются по единой ставке, как бензиновые, исходя из объёма двигателя. Значит, отдельного НДС у них нет. Электромобили — по схеме с НДС. Исключение — последовательные гибриды (EREV): с 22 января 2026 года у них отдельный код 8703 80 000 5, и физлицо платит пошлину 15%, акциз и НДС 22%, как за электромобиль. Окончательно код конкретной машины определяет таможня, и это стоит уточнять до заказа. Мы отдельно писали об утильсборе на гибрид и электромобиль или EREV.
Можно ли вернуть НДС физлицу
Нет. Частное лицо не является плательщиком НДС и не может принять его к вычету. Для физлица НДС на таможне при ввозе электромобиля — окончательный расход. Именно поэтому иногда звучит вопрос, не выгоднее ли ввезти электромобиль на компанию. Ответ обычно отрицательный: у компании утильсбор будет коммерческим без вариантов, и это перекрывает выгоду от вычета. Но для дорогих электромобилей, у которых и у физлица утильсбор коммерческий, расчёт стоит сделать в обоих вариантах.
НДС в Корее и Китае
Ещё один вопрос — входит ли местный налог в цену машины на Encar или Che168. При покупке подержанной машины у частного продавца в Корее НДС отдельно не выделяется. В Китае при экспорте новых машин бывают свои налоговые механизмы, влияющие на экспортную цену. Для расчёта растаможки в России важна итоговая цена по документам, на которую затем начисляются российские платежи.
Что изменилось на практике
Для покупателя бензиновой машины до 160 л.с. на себя — практически ничего. Для покупателя электромобиля — плюс два процента к базе, которая включает стоимость, пошлину и акциз, что на машине за 3–5 миллионов даёт 70–120 тысяч рублей. Для компаний — примерно то же, но часть возвращается вычетом.
Ошибки в расчётах НДС, которые мы видим
Самая частая — начислять НДС только на стоимость машины, забыв про пошлину и акциз в базе. На электромобиле за три миллиона это недооценка на сотню тысяч рублей. Вторая — использовать старую ставку 20% из калькуляторов, которые не обновлялись с 2025 года. Третья — включать в базу НДС утильсбор или таможенный сбор, что, наоборот, завышает итог.
Как посчитать НДС 22% при растаможке
В каждом расчёте под ключ мы показываем НДС отдельной строкой, если он применяется, с формулой и курсом на дату расчёта. Если курс изменится к моменту подачи декларации, изменится и НДС — мы предупреждаем об этом заранее и пересчитываем смету перед подачей декларации, чтобы итоговая сумма не стала сюрпризом.
Пришлите нам ссылку на машину — посчитаем все платежи под ключ, с НДС или без, в зависимости от типа машины и того, на кого её оформлять. Тарифы: доставка из Кореи $1 500, из Китая $2 400, СБКТС и ЭПТС 45 000 ₽, брокер и СВХ 45 000 ₽, комиссия 100 000 ₽.