Про лизинг машины из Кореи обычно спрашивают предприниматели: хочется взять кроссовер или минивэн на компанию, платить частями и учитывать платежи в расходах. Схема рабочая, но устроена иначе, чем покупка под заказ на физлицо, и итоговая цена у неё другая. Расскажем, как лизинг сочетается с ввозом машины из-за рубежа, кто здесь покупатель и сколько это может стоить.
Как устроен лизинг
В лизинге три стороны: лизингополучатель — ваша компания или ИП, лизинговая компания и продавец машины. Лизинговая компания покупает машину у продавца, становится её собственником и передаёт вам в пользование за ежемесячные платежи. В конце срока машина переходит к вам по выкупной стоимости.
Для машины из Кореи или Китая продавцом выступает российская компания-импортёр, которая ввезла и растаможила машину. Лизинговые компании, как правило, не работают с продавцами из-за рубежа напрямую и не покупают машины у физлиц. Поэтому схема выглядит так: мы подбираем машину, импортёр ввозит её как юрлицо, лизинговая компания покупает её у импортёра и передаёт вам.
Почему лизинг дороже покупки на физлицо
Машина, которую ввозит юрлицо, платит таможенные платежи по ставкам для юрлиц: пошлину, акциз, НДС 22% и утильсбор по коммерческой шкале. Льготный утильсбор для личного пользования здесь не применяется. Для машины с мотором 1–2 литра до 190 л.с. старше трёх лет утильсбор — 1 492 800 ₽ против 5 200 ₽ у физлица. Подробный разбор — в статье о покупке на юрлицо.
Плюс к этому — удорожание лизинга: проценты, страховка, комиссии лизинговой компании. Итоговая сумма платежей за срок лизинга выше цены машины.
Когда лизинг всё-таки выгоден
Компания на ОСН. НДС в составе лизинговых платежей принимается к вычету, а сами платежи учитываются в расходах и уменьшают налог на прибыль. Для компании, которая платит НДС и налог на прибыль, эффективная стоимость машины может оказаться сопоставимой с покупкой на физлицо, а иногда — ниже.
Мощная машина. Для машин мощнее 160 л.с. физлицо тоже платит коммерческий утильсбор, и разница между физлицом и юрлицом сокращается. Для Kia Carnival 3.5, Hyundai Palisade, Genesis лизинг может быть разумным вариантом для компании.
Коммерческий транспорт. Минивэны для перевозки людей, грузовые версии — для компании это инструмент, и лизинг здесь привычная схема.
Нужна рассрочка. Если компании важно не выводить большую сумму из оборота, лизинг позволяет распределить платежи.
Логика расчёта на примере минивэна
Возьмём Kia Carnival с мотором 3.5 на 294 л.с. старше трёх лет. Для физлица эта машина уже платит коммерческий утильсбор: мотор больше трёх литров, мощность заметно выше 160 л.с., и ступень утильсбора у неё одна из самых высоких. То есть для физлица Carnival 3.5 изначально дорог по утильсбору, и разница с юрлицом сокращается до пошлины, акциза и НДС.
Для компании на ОСН НДС, уплаченный в составе цены, возвращается вычетом, а лизинговые платежи уменьшают налог на прибыль. В такой ситуации лизинг Carnival 3.5 для компании может оказаться не дороже, чем покупка той же машины на директора как на физлицо, — а машина при этом числится на балансе и обслуживается за счёт компании.
Для Carnival 2.2 дизель на 199 л.с. логика похожая: мощность выше 160 л.с., и льготы у физлица нет. А вот для кроссовера на 150 л.с. физлицо почти всегда в выигрыше — у него утильсбор 5 200 ₽. Подробнее о минивэне — в статье о сравнении Palisade и Carnival.
Вопросы, которые стоит задать лизинговой компании
Работаете ли вы с машинами, ввезёнными под заказ, и с какими марками? Не все лизинговые компании берут модели, которых нет у официальных дилеров.
Какой минимальный аванс и как он влияет на удорожание?
Какой срок лизинга возможен для машины этого возраста? Для подержанных машин сроки бывают короче.
Кто выбирает страховую компанию и можно ли застраховать машину у своего страховщика?
Есть ли штрафы за досрочный выкуп и как считается выкупная стоимость?
Что будет при ДТП с полной гибелью машины — кто получает страховую выплату и как закрывается договор?
Ответы на эти вопросы лучше получить письменно, до подписания договора.
Риски
Изъятие при просрочке. Машина принадлежит лизинговой компании, и при серьёзной просрочке её могут изъять. Это стандартное условие любого лизинга, и оно прописано в договоре.
Остаточная стоимость. Для редких моделей лизинговая компания закладывает более консервативную оценку остаточной стоимости, и это повышает платежи.
Курс. Если машина ещё в пути, а договор лизинга привязан к рублёвой цене импортёра, курсовые риски несёт импортёр. Если цена привязана к валюте — вы. Уточните, в какой момент фиксируется цена.
Сроки. Лизинговая компания покупает машину только после того, как она растаможена и есть ЭПТС. До этого машину оплачивает импортёр или вы — по договорённости с ним. Это нужно согласовать заранее.
Налоговый эффект
Для компании на ОСН лизинговые платежи уменьшают базу по налогу на прибыль, а НДС в их составе принимается к вычету. Компании на УСН «доходы минус расходы» тоже могут учитывать лизинговые платежи в расходах, но без вычета НДС. Компании на УСН «доходы» налогового эффекта почти не получают. Поэтому первый вопрос, который мы задаём компании, — какая у неё система налогообложения.
Какие машины берут в лизинг
Чаще всего — минивэны и большие кроссоверы: Kia Carnival, Hyundai Staria, Kia Sorento, Hyundai Palisade, Santa Fe. Это машины для бизнеса — развозки, представительских поездок, такси. Детали — в материалах о Kia Carnival, о минивэнах из Кореи и об авто для такси.
Бизнес-седаны — Kia K8, Hyundai Grandeur, Genesis G80 — для руководителей.
Китайские машины — Li Auto, Zeekr, Geely — тоже бывают в лизинге, но многие лизинговые компании осторожнее с моделями, которых нет у официальных дилеров в России: сложнее оценить остаточную стоимость и изъять машину при неплатежах.
Документы и требования
Лизинговая компания проверяет вас как клиента: срок работы компании, финансовую отчётность, кредитную историю. Требования у разных компаний разные. Обычно нужны учредительные документы, бухгалтерская отчётность за последний период, выписки по счетам.
На машину лизинговая компания запрашивает у импортёра договор, ЭПТС, таможенную декларацию, счёт-фактуру. Мы помогаем собрать документы на машину.
Аванс — первоначальный взнос, обычно в процентах от стоимости машины. Чем больше аванс, тем ниже удорожание.
КАСКО в лизинге
Почти всегда обязательно. Страховщика выбирает лизинговая компания или согласовывает с вами. Для редких моделей КАСКО может быть дороже. Мы отдельно писали о страховке.
Лизинг для физлиц
Некоторые лизинговые компании предлагают лизинг и для физлиц. Но для машины из Кореи это редко имеет смысл: машина ввозится юрлицом, утильсбор коммерческий, а вычета НДС у физлица нет. Для физлица обычно выгоднее кредит на машину, ввезённую на себя с льготным утильсбором. Разбирали подробнее в статье о кредите на авто из Кореи.
Лизинг, кредит или покупка на свои
Для наглядности сравним три способа для компании, которой нужен кроссовер на 150 л.с. стоимостью около 3 млн ₽.
Покупка на директора как физлицо за свои деньги. Самый дешёвый вариант по таможенным платежам — льготный утильсбор. Но машина принадлежит физлицу, и расходы на неё компания учесть не может, а использование личной машины в работе нужно оформлять договором аренды или компенсацией.
Покупка на компанию за свои деньги. Коммерческий утильсбор, НДС к вычету, машина на балансе, амортизация в расходах. Требует вывода всей суммы из оборота.
Лизинг. Те же таможенные платежи, что у компании, плюс удорожание. Но деньги распределяются на годы, НДС и платежи работают на снижение налогов, а аванс относительно небольшой.
Кредит на компанию. Похож на покупку за свои, но с процентами. Залог — сама машина. Банки кредитуют юрлица на машины, ввезённые под заказ, с разной охотой.
Для маленького кроссовера покупка на физлицо почти всегда выигрывает по сумме. Для мощных машин и минивэнов картина меняется, и лизинг становится конкурентным. Мы делаем такое сравнение по запросу для конкретной машины.
Подержанные машины в лизинге
Лизинговые компании охотнее работают с новыми машинами или машинами до 3–5 лет. Для машин старше может не быть программ или условия окажутся хуже: короче срок, больше аванс. Поскольку из Кореи чаще везут машины 1–5 лет, ограничение по возрасту обычно не мешает.
Что берёт на себя компания
Подбираем машину в Корее или Китае по запросу компании: модель, комплектация, год, пробег, бюджет. Проверяем историю и состояние. Считаем стоимость для юрлица. Если компания хочет лизинг, мы готовим документы на машину для импортёра и лизинговой компании.
Наша комиссия — 100 000 ₽, брокер — 45 000 ₽, СБКТС и ЭПТС — 45 000 ₽, доставка до таможни — $1 500 из Кореи, $2 400 из Китая. Таможенные платежи для юрлица — по расчёту.
Конкретные лизинговые компании мы не рекомендуем: условия меняются, и выбор зависит от финансового положения клиента.
Сколько ждать
К сроку подбора, доставки и растаможки добавляется время на одобрение лизинга и оформление договора. Одобрение — от нескольких дней до пары недель. Оформление сделки между импортёром и лизинговой компанией — ещё несколько дней. Лучше начинать одобрение параллельно с подбором машины: тогда к моменту, когда машина пройдёт таможню и получит ЭПТС, лизинговая компания будет готова её выкупить, и машина не будет стоять лишние дни.
Вопросы и ответы
Можно ли взять машину из Кореи в лизинг?
Да, через импортёра, который ввозит машину как юрлицо и продаёт её лизинговой компании.
Почему лизинг дороже?
Машина ввозится юрлицом: коммерческий утильсбор, пошлина, акциз, НДС, плюс удорожание лизинга.
Кому выгоден лизинг?
Компаниям на ОСН, для мощных машин и коммерческого транспорта.
Может ли физлицо взять машину из Кореи в лизинг?
Иногда, но обычно выгоднее кредит на машину, ввезённую на себя.
Обязательно ли КАСКО?
Почти всегда.
Сколько времени занимает лизинг?
Плюс несколько дней или недель к обычным срокам доставки — на одобрение и оформление.